Курс, семинар, тренинг по теме: Использование нерезидентных (оффшорных) структур. Максимум возможностей

Целевая аудитория: · руководители (первые лица) компаний; · специалисты по налоговому планированию; · главные бухгалтеры; · корпоративные юристы.

1. Что представляет собой нерезидентная (оффшорная и оншорная) компания. Особенности оффшорных компаний. - Краткая история появления оффшорного законодательства (Первые юрисдикции – Карибский регион, затем – по всему миру. Цель – получение доходов от продажи услуг в связи с работой компании, а не обложение налогом ее деятельности. Работа через оффшорные компании в период финансового кризиса, «борьба» с оффшорами). - Общее: Организационно – юридические лица в виде корпораций, компаний, обществ с ограниченной ответственностью, товариществ, товариществ с ограниченной ответственностью, и. т.д. - Отличия: Не могут вести деятельность и владеть имуществом в месте регистрации; В компании появляется такое понятие как «выгодоприобретатель» или «бенефициар». 2. Для чего нужна оффшорная компания. - Минимизация налогообложения (как привило, в подобных юрисдикциях налогообложение ниже обычного или отсутствует вообще. Разделение: безналоговые и «низконалоговые» юрисдикции). - Обеспечение конфиденциальности бенефициара (в большинстве юрисдикций раскрытие информации о выгодоприобретателе предусматривает крайне сложную и длительную процедуру). - «Технические» цели (special purpose vehicle): Подобные компании используются для проектного финансирования и минимизации рисков для холдинга в целом. 3. Основные способы использования (общая характеристика). - Владение имуществом на территории России и за рубежом (холдинг): (Чаще всего используется для обезличенного владения имуществом, когда государственные органы и частные лица не могут идентифицировать владельца). - Проведение торговых операций (импорт): (Традиционный ввоз с занижением инвойса, широко практикуемый логистическими компаниями. Экономия на таможенных платежах Риск – по НДС и прибыли). - Работа на фондовом рынке: (Работа через компанию-нерезидента позволяет не уплачивать налоги в России). - Приобретение компаний, где недвижимое имущество составляет более 50%: Договор с Кипром позволяет проводить такие операции без налогообложения в России. - Операции с недвижимостью: (Традиционно сделки по купле-продаже недвижимости совершаются с присутствием расчетов наличными, что всегда рискованно. Оффшорная компания позволяет безналогово увеличить сумму налогового вычета); - Минимизация налогообложения путем использования договоров об избежании двойного налогообложения: (Выплата дивидендов, процентов и роялти (лицензионных платежей) облагается по пониженной ставке 0% - 15%). - Сдача недвижимого имущества в аренду, находящегося в собственности у резидента: (Недвижимое имущество приобретается на средства, привлеченные в виде займа от нерезидента). - Привлечение займа через банк под гарантии нерезидента. - Взнос в уставный капитал для экономии «ввозного» НДС. - Иные сделки: (Реализация имущества на территории России и за рубежом, Предоставление займов, регистрация воздушных и морских судов; страхование, перестрахование, банковская деятельность, и т.д.). 4. Выбор юрисдикции. Краткая характеристика часто используемых юрисдикций. Основные критерии, определяющий выбор юрисдикции: (Для чего? В каком регионе?). безналоговые юрисдикции: - Зависимые территории Великобритании и ее бывшие колонии: Остров Мэн; Гибралтар; Острова Пролива (Гернси, Джерси, Сарк); Гонконг; - Карибский регион: Британские Виргинские острова; Содружество Доминики, Федерация Ст. Китс и Невис, Панама, Белиз; Сент-Винсент и Гренадины; Аруба, Каймановы острова, Багамские острова, Куба; Гайана, Коста Рика; - Индийский океан: Сейшельские острова, Маврикий, Малайзия (Лабуан), Сингапур; - Ближний Восток: Объединенные Арабские Эмираты, Израиль, Иран (о. Киш). низконалоговые оншорные юрисдикции: - США (создание корпораций или компаний с ограниченной ответственностью для работы с резидентами США и международного бизнеса. Достоинства – респектабельность, простота регистрации; Недостатки – отчетность и налоговые риски.); - Великобритания (с 1996 были отменены нерезидентные компании. Часто используется как оффшор, что незаконно, т.к. компания не показывает деятельность. Достаточно привлекательна для построения холдинговых структур); - Кипр (допускает оффшорный и оншорный режим, договор об избежании двойного налогообложения, протокол к действующему договору); - Австрия (Популярна для случаев, когда не хотят использовать Кипр); - Нидерланды (в основном, холдинги и фонды); - Дания (в основном, холдинги и фонды); - Лихтенштейн (используется для построения холдингов, фонды); - Люксембург (используется для построения холдингов); - Швейцария (используется для построения холдингов («участвующие» и «прописанные»), а также для проведения торговых операций – «сервисные»). пенсионные» оффшоры: - Андорра; - Монако. 5. Управление и контроль в оффшорной компании. - Директор, номинальный директор: (Лицо, уполномоченное представлять компанию на основании учредительных документов без доверенности); - Поверенный: (Лицо, уполномоченное директором, действует в объеме прав, полученных по доверенности); - Акционер, номинальный акционер: (Юридический владелец компании, ее части в размере пакета акций); - Выгодоприобретатель (бенефициар): (Реальный владелец компании); - Вопросы противодействия терроризму и «отмыванию» денежных средств: (Идентификация выгодоприобретателя на этапе регистрации компании; Комплект документов, предоставляемый при заказе компании). 6. Открытие счетов в банковских организациях. - Принципы, определяющие выбор банковской организации: (Наличие необходимого банковского продукта; Качество сервиса и удобство использования; Стоимость услуг; Надежность); - Необходимый комплект документов: (Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав, решение о назначении директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод); - Требования к оформлению документов: (Наличие нотариального заверения, апостиля и перевода на русский язык); - Особенности банковских правил в зависимости от места регистрации банка: (Нередко для открытия счета необходимо решение об открытии счета именно в этом банке и формы банка заполняются директором компании); - Раскрытие банку конфиденциальной информации: (Банки требуют раскрытия информации о том, кто является выгодоприобретателем по компании); - Проведение международных банковских операций, вопросы противодействия терроризму и «отмыванию» денежных средств: («Подозрительные» операции; Блокировка денежных средств); - Особенности открытия счетов в уполномоченных банках на территории РФ. (Постановка на налоговый учет в связи с открытием счета на территории РФ. Дополнительные документы по компании). 7. Формы деятельности на территории РФ. - Принципы определения формы работы на территории РФ: (Для чего будет использоваться? - Создание дочернего общества: (Необходимые документы – Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав, назначение директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод; Решение уполномоченного органа (директора)); - Работа через Представительство (филиал): (Необходимые документы – Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав, назначение директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод; Положение о представительстве; Решение уполномоченного органа о создании представительства); - Понятие «Постоянное представительство для целей налогообложения»: (Место нахождения лица, уполномоченного действовать от имени компании и самостоятельно заключать сделки); - Работа без образования постоянного представительства: (Специальная доверенность или агентское соглашение). 8. Традиционные ошибки в использовании нерезидентных компаний. - Ошибки, связанные с общим подходом к использованию компании: («Перегрузка» компании; неудачно избранная юрисдикция; неправильно выбранная юрисдикция для банка); - Ошибки, связанные с возникновением налоговых последствий: (Привлечение займа от участника без учета положений статьи 269 (2); привлечение займа физическим лицом по пониженной ставке; создание «постоянного представительства»; завышение процентной ставки, что приводит к отказу в налоговом вычете; Проблема с зачетом «входящего» НДС при ввозе с занижением инвойса); - Ошибки, связанные с игнорированием «антиотмывочного» законодательства: (Проведение операций без учета действующей рыночной практики; без надлежаще оформленных документов).

ЯНОВИЧ Виктор Михайлович – Магистр Права (LLM), преподаватель Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт», практик в области международного и российского предпринимательского права, международного налогообложения