Курс, семинар, тренинг по теме: Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения и практика применения в 2011 году

Целевая аудитория: • главные бухгалтеры; • специалисты бухгалтерий; • финансовые директора; • руководители организаций.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В 2011 ГОДУ: 1. Изменения главы 25 НК РФ с 2011 года. • Изменение лимита для отнесения активов к амортизируемому имуществу. • Изменение порядка уплаты ежемесячных авансовых платежей. • Изменение порядка признания расходов при наличии обслуживающих производств и хозяйств. • Порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам, выраженным в рублях, иностранной валюте и условных денежных единицах. • Изменение порядка определения расчетной цены ценных бумаг при их приобретении и реализации. • Изменение порядка налогообложения дивидендов и срока уплаты налога с дивидендов. 2. Практика применения главы 25 НК РФ. • Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и ее восстановление при реализации основных средств; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств и нематериальных активов. • Аренда и лизинг; капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования. • Командировки, расходы на обучение работников, расходы на имущественное страхование и страхование работников. • Доходы и расходы в виде процентов по договорам займа, в том числе по договорам, предусматривающим возможность длительной неуплаты процентов (постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 № 11200/09 и позиция Минфина России). • Доходы в виде штрафов и пеней и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, а также списываемой по иным основаниям, в том числе при прощении долга. • Безнадёжные долги в современной экономической ситуации, в том числе при ликвидации контрагентов – разъяснения Минфина России и арбитражная практика. • Налоговые последствия перемены лиц в обязательствах (уступка права требования и перевод долга). Прощение долга. • Скидки, вознаграждения и бонусы с учетом Федерального закона от 29.12.2009 № 381-ФЗ. • Финансовые вложения, списываемые при ликвидации организаций - налоговые последствия – позиция Минфина России и ВАС РФ. • Убытки от деятельности в налоговом учёте: порядок признания с учётом последней арбитражной практики (постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 г.14955/08). • Исправление ошибок в налоговом учете с учетом изменений статьи 54 НК РФ. Рекомендации по заполнению новой декларации по налогу на прибыль. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В 2011 ГОДУ: 1. Изменения главы 21 НК РФ с 2011 года. • Порядок исчисления НДС и применения налоговых вычетов при определении стоимости товаров, работ, услуг в условных единицах. • Порядок исчисления и применения налоговых вычетов по НДС при изменении цены по договору после реализации. 2. Практические вопросы применения главы 21 НК РФ. • Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, понятия «отгрузка» и «оплата». • Начисление и вычеты НДС по авансам. • НДС по основным средствам: приобретаемым по договорам купли-продажи; по оборудованию, требующему монтажа; по строительству для собственного потребления. • Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС (при наличии облагаемых и необлагаемых операций, при совмещении режимов налогообложения). • Восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством). • Исчисление НДС и вычеты у налогового агента. • НДС при посреднических договорах. • При уступке права требования (статья 155 НК РФ) - позиция Минфина России и при возврате товаров с учётом позиции Минфина России и ВАС РФ. • НДС при арендных отношениях, в том числе при возмещении арендатором стоимости коммунальных услуг и услуг связи. • Вычеты НДС по расходам будущих периодов. • Обзор арбитражной практики по НДС. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В 2011 ГОДУ: 1. Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости имущества. 2. Налог на имущество при наличии обособленных подразделений. 3. Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом. 4. Порядок налогообложения имущества переданного в доверительное управление. 5. Возможные ошибки при определении налоговой базы. 6. Арбитражная практика.

РЯБОВА Раиса Ивановна - консультант ИПБ России, преподаватель центра подготовки преподавателей и аудиторов МГУ им Ломоносова, главный редактор журнала «Вопросы налогообложения кредитных организаций», автор книг по налоговому учету